Щепотьев А.В.

"Сберегательный кредитный союз", г. Тула

Кредитный потребительский кооператив граждан «Сберегательный кредитный союз» образован в 1998 году в Туле. Активно проводить операции с пайщиками кооператив начал с середины 1999 года.

Помимо обычных для кредитных кооперативов операций по сбережению личных средств пайщиков и выдачи займов, «Сберегательный кредитный союз» совершал данные операции как в рублях, так и в валюте (долларах США, немецких марках и евро).  Ведутся валютные кассы (по разным валютам), учет ведется по таким операциям в валюте, а не в условных единицах.

Также в кооперативе совершаются операции по перечислению денежных средств через расчетный счет кооператива в банке по поручению пайщиков, а также зачисление на лицевой счет пайщика денежных средств, поступивших на расчетный счет кооператива в банке и предназначенных для этого пайщика, с последующей выдачей денег из кассы.

Некоторые пайщики через КПКГ «СКС» покупают и продают ценные бумаги.

В  «Сберегательном кредитном союзе» был разработан и поставлен документооборот, некоторые модули в учете дополнительно автоматизированы, разработаны мини-программы для упрощения учета и автоматизации совершаемых операций.

Естественно был подготовлен пакет документов по законности совершаемых операций по «расчетным» операциям, операциям по покупки-продажи ценных бумаг по поручению пайщиков, а также операций с валютными ценностями*.

* в терминологии разделяем два понятия: «валютные операции», которые подлежат контролю в соответствии с валютным законодательством и «операции с валютными ценностями», которые, условно говоря, не подпадают под контроль валютного законодательства.

В 1999 году были сделаны запросы в ИМНС, ЦБ РФ, Департамент по валютному контролю г. Москва по поводу законности данных операций. Кооперативом были получены ответы на те запросы, однако никто вразумительно не ответил ни о законности, ни о незаконности данных операций.

А летом 2001 года в КПКГ«Сберегательный кредитный союз» пришла с проверкой налоговая полиция. Совместно с ИМНС была проведена документальная проверка бухгалтерского и налогового учета, причем проверка шла не выборочным, а сплошным методом. Директор кооператива Стараженко И.В. и главный бухгалтер Щепотьев А.В. подозревались полицией в незаконной банковской деятельности и уклонением от налогов. После окончания проверки налоговая полиция выносит определение: «отказ в возбуждении уголовного дела по отношению к руководству КПКГ», а вот ИМНС, признавая законность совершаемых операций, выносит решение о начислении НДС и налога на прибыль.

Параллельно этому начинается спор с ИМНС в Арбитражном суде Тульской области по поводу законности начисления или неначисления НДС и налога на прибыль. При подготовке к арбитражному делу по поводу начисления налогов и на начальных этапах разбирательства в Арбитражном суде  огромную помощь кооперативу оказал юрист Лиги КС Байтенова А.А. Арбитражное дело с ИМНС длится уже почти 1,5 года и еще не закончено.

Немного позднее прокуратура возвращает уголовное дело в полицию на повторное следствие. Теперь уголовное следствие ведет другой следователь налоговой полиции. На допросы в полицию как свидетели вызывались сотрудники кооператива и некоторые пайщики, а директор и главный бухгалтер неоднократно посещали допросы как подозреваемые в совершении незаконной банковской деятельности. Наиболее пристальному вниманию, конечно же, подвергались сберегательные, заемные, «расчетные» операции и операции с валютными ценностями. Полиция изымает все первичную документацию кредитного кооператива.

Но и после этого расследования налоговая полиция выносит определение: «отсутствие состава преступления в действиях руководства КПКГ «СКС»».

Однако прокуратуру и на этот раз не устраивает результат следствия. Она выносит решение о возобновлении уголовного дела в третий раз. Продолжаются допросы; в процессе следствия была проведена экономическая экспертиза документов кооператива. В этот раз полиция предлагает подозреваемым (руководителю и главному бухгалтеру), признав вину, уйти от ответственности по амнистии. Однако вина подозреваемыми полностью не признавалась, после чего полиция опять закрывает уголовное дело: «отсутствие состава преступления в действиях руководства КПКГ «СКС»».

Таким образом, налоговая полиция признает законными совершаемые кредитным потребительским кооперативом граждан операции с валютными ценностями (сбережения и займы пайщиков в валюте), «расчетные» операции по перечислению денежных средств по поручению пайщиков, а также операции по покупке-продаже ценных бумаг по поручению пайщиков.

Данная практика в отдельно взятом кооперативе, проверенная налоговой полицией, может стать основой по расширению финансовых возможностей, увеличению спектра услуг для пайщиков во всех кредитных кооперативах в России.